זיכוי מס לסטודנטים – מדריך לקבלת נקודות זיכוי ממס הכנסה על סיום תואר ראשון ושני - מעודכן לשנת 2024
מערכת האתר | פורסם 03/07/2023, עודכן 19/09/2024
נקודות זיכוי מס לסטודנטים - הקדמה
סיימת תואר ראשון או שני? מזל טוב! מגיעות לכם נקודות זיכוי במס הכנסה! יותר נכון נקודה אם סיימתם תואר ראשון או חצי נקודה אם סיימתם תואר שני. רגע אבל מה זה אומר בכלל? במדריך הקצר והפשוט אך המקיף, נסביר כל מה שצריך לדעת ולעשות על מנת שתקבלו את נקודות הזיכוי שמגיעות לכם בגין תואר ראשון/שני – זה שווה לכם כסף!
נקודות זיכוי מס הכנסה – מה זה?
נקודות זיכוי מס הכנסה הן סוג של מנגנון קיזוז מס לטובת הנישום (מי שצריך לשלם את המס).
כל נקודת זיכוי שווה 2,904 ₪ לשנה (נכון לשנת 2024), וכך יוצא שחצי שנקודת זיכוי בשנת 2023 שווה לכ-1,452 ₪.
איך זה עובד? בגדול, בכל חודש, מחשבים את שכר הברוטו של העובד (השכר לפני כל ההורדות וההפרשות) ומשכר הברוטו עושים חישוב של המס שהעובד צריך לשלם באותו החודש.
לצורך הדוגמה, ניקח עובד שכיר שחישוב שכר הברוטו החודשי שלו יצא 10,000 ₪. חישוב המס של העובד הזה יצא 1,120 ₪ בחודש (אם תרצו נסביר את החישוב בתגובות/בפוסט נפרד).
אם נסתכל על הסכומים האלו לשנה, יוצא שכר ברוטו של 120,000 ₪, ומס הכנסה שנתי של 13,435 ₪.
מה שעושה נקודת הזיכוי, היא מקזזת את המס שצריך לשלם, ומשאירה לנו יותר כסף בעו"ש.
בדוגמה כאן, במקום לשלם מס של 13,435 ₪, באה נקודת הזיכוי, מורידה ממנו 2,904 ₪ ומעבירה לנו אותם לחשבון העו"ש בבנק.
בחודש זה יוצא 242 ₪ שמטיילים לחשבון הבנק שלכם במקום לרשות המיסים. זה יוצא לפחות 6 שווארמות בלאפה, או דייט לחודש שכולל ראשונה עיקרית שתייה וקינוח לכל צד, מה רע? בשנה זה יכול לסדר לכם בכיף סופ"ש באירופה או פאנג'ויה על חשבון המדינה.
אז הבנו שנקודות זיכוי = כסף, איך מתקדמים מפה?
כמה נקודות זיכוי מס הכנסה מגיעות לי?
כל תושב מדינת ישראל זכאים ל-2.25 נקודות זיכוי על עצם היותם חיים ונושמים באותה השנה במדינת ישראל.
כל תושבת מדינת ישראל, זכאית ל-2.75 נקודות זיכוי, הטבה של חצי נקודת זיכוי עודפת למין החזק.
גם קטינים (תייגו עתודאים/אקדמיזטורים/אחים קטנים שעובדים), הורים לילדים, מי שגר באזורי עדיפות לאומית ועוד בעלי מאפיינים שונים זכאים לנקודות זיכוי נוספות, אז שווה לבדוק גם את זה במידה ורלוונטי אליכם (מוזמנים גם לשאול בתגובות) אבל אנחנו פה קודם כל בשביל הסטודנטים.
אז כמה נקודות זיכוי מגיעות לכם אם סיימת לימודים (אחרי שנת 2014)?
למסיימי תואר ראשון מגיעה נקודת זיכוי אחת.
למסיימי תואר שני מגיעה חצי נקודת זיכוי.
ניתן לממש את הזכאות לנקודת הזיכוי בשנה שלאחר סיום התואר או בשנה אחריה. כלומר, אם סיימתם תואר ב-2024, אתם יכולים לממש את נקודת הזיכוי בשנת 2025 או 2026.
אם סיימתם לימודים של מקצוע שדורש התמחות (למשל: משפטים או חשבונאות) והתחלתם את ההתמחות אחרי הלימודים אתם יכולים לדחות את מימוש נקודת הזיכוי/חצי נקודת הזיכוי לשנת המס אחרי סיום ההתמחות.
למסיימי לימודי רפואה (תואר שלישי) זכאות לנקודת זיכוי אחת בשנה שלאחר סיום הלימודים או בשנה שאחריה, ועוד חצי נקודת זיכוי בשנה אחרי מימוש נקודת הזיכוי הראשונה.
בוגרי תואר שלישי (דוקטורט) במסלול ישיר זכאים לנקודת זיכוי אחת בשנה שאחרי סיום התואר הראשון או בשנה שאחריה, ולעוד חצי נקודת זיכוי בשנה שאחרי סיום התואר השלישי או בשנה שאחריה.
גם מי שסיים לימודי מקצוע וזכאי לתעודת מקצוע זכאי לחצי נקודת זיכוי אם סיים עד 2016, ל-3/4 נקודת זיכוי אם סיים ב-2017 ולנקודת זיכוי אם סיים את הלימודים ב-2018 או לאחר מכן, ויוכל לממש את זכאותו בשנה אחרי סיום הלימודים או בשנה שאחריה.
ואם זה סיבך אותכם, הכנו במיוחד עבורכם טבלה מרכזת מסודרת:
מקור הזכאות | זכאות לנקודות זיכוי | מתי ניתן לממש | שווי כספי ב-₪ (לשנת 2023) |
תואר ראשון | 1 | בשנה אחרי סיום הלימודים או בשנה שאחריה | 2,904 |
תואר שני | 0.5 | בשנה אחרי סיום הלימודים או בשנה שאחריה | 1,452 |
דוקטורט | 1.5 | 1 בשנה שאחרי סיום התואר הראשון או בשנה שאחריה, ולעוד 0.5 נקודת זיכוי בשנה שאחרי סיום התואר השלישי או בשנה שאחריה | 4,356 |
רפואה | 1.5 | 1 בשנה שלאחר סיום הלימודים או בשנה שאחריה, ועוד 0.5 נקודת זיכוי בשנה אחרי | 4,356 |
לימודי מקצוע | 1* | בשנה אחרי סיום הלימודים או בשנה שאחריה | 2,904 |
איך מקבלים נקודות זיכוי מס הכנסה – הגשת בקשה לנקודות זיכוי
על מנת לקבל את נקודות הזיכוי המגיעות לכם צריך להגיש לפקיד השומה (פקיד מס הכנסה) מסמכים.
בשביל לקבל את נקודות הזיכוי המגיעות לכם עבור השלמת הלימודים, תצטרכו להגיש לפקיד השומה את הטפסים הבאים:
- אישור זכאות לתואר/תעודת מקצוע
- טופס 106
- טופס 119
- טופס 135
אישור זכאות לתואר/תעודת מקצוע
התעודה שקיבלתם שאומרת שהחל מתאריך מסוים אתם זכאים לתואר/תעודת מקצוע בנושא שלמדתם. לפי התאריך בתעודה, תוכלו לראות ממתי תוכלו לממש את הזכאות – אם התאריך על גבי התעודה הוא 2023, ברוב המקרים תוכלו לממש את הזכאות ב-2024 או 2025.
טופס 106 – אישור משכורות וניכויים - טופס שמקבלים מהמעסיק
טופס שמקבלים מהמעסיק בד"כ בחודשים הראשונים של השנה, ומפרט את המשכורות שקיבלתם בשנה האחרונה ואת הניכויים שהמעסיק ניכה לכם מהמשכורת. אם המעסיק לא נתן לכם טופס כזה, אתם יכולים לפנות אליו או להנהלת חשבונות של מקום העבודה שלכם ולבקש.
טופס 119 – בקשה להקלה במס – אתם ממלאים
הטופס הקצר מבין השניים שאתם צריכים למלא, בו אתם ממלאים את הפרטים על הלימודים שהשלמתם. שימו לב שבמספר תיק הניכויים אתם ממלאים את תיק הניכויים של מס הכנסה ולא של ביטוח לאומי. אם אתם לא בטוחים שאתם יודעים מה זה או שלא תתבלבלו, תוודאו אם מי שמביא לכם את התלוש מה המספר של תיק הניכויים במס הכנסה.
טופס 135 – דין וחשבון שנתי מקוצר לשנת המס – אתם ממלאים
הטופס היותר מורכב מבין השניים. הטופס הזה הוא בעצם דיווח לרשות המס על ההכנסות שלכם במהלך השנה ממקורות שונים. בחלק הראשון (סעיפים א'+ב') ממלאים פרטים כלליים עליכם ועל בן הזוג הרשום במס הכנסה במידה ויש לכם כזה. אם יש לכם הכנסות מאינטרנט, אנרגיות מתחדשות, דמי לידה או ממטבעות וירטואלים יש משבצות שצריך לסמן בחלק הזה.
בחלק השני (סעיף ג') ממלאים הכנסות מיגיעה אישית – בעיקרון – הכנסות מעבודה. רוב הבוגרים ממלאים את סעיף 3 – משכורת/שכר עבודה. רושמים את הסכום שהכנסתם (ברוטו-חייב במס).
בחלק השלישי (סעיף ד') ממלאים הכנסות שאינן מיגיעה אישית – בעיקר הכנסות מריביות על ניירות ערך, מניות, פקדונות וקופות גמל. אם יש לכם אחזקות במניות וניירות ערך ואתם לא בטוחים כמה ואם בכלל צריך למלא, אתם יכולים לדבר עם הבנק/חברת הברוקראז'/גמל שיוציאו לכם דוח ויגידו לכם כמה צריך למלא בסעיף הזה וכמה בסעיף ו'.
בחלק הרביעי (סעיף ה') ממלאים הכנסות/רווחים פטורים ובלתי חייבים במס – בעיקר משכירות.
בחלק החמישי (סעיף ו') ממלאים רווחי הון מניירות ערך סחירים – אם הרווחתם ממסחר במניות וני"ע בשוק ההון – למי שרלוונטי ראו הסבר על החלק השלישי.
בחלק השישי (סעיף ז') והשמיני (סעיף ט') ממלאים ניכויים – מה שירד מהתלוש בהתאם לסעיף, וזיכויים – מה שנוסף לתלוש בהתאם לסעיף.
בחלק השביעי (סעיף ח') ממלאים האם הזיכוי הוא לך בלבד או עבור בן/בת הזוג וילדים, וממש בתחתית העמודה בתת סעיף 43 צריך וחשוב לסמן את סיום הלימודים לתואר אקדמאי ואת הקוד המתאים – קוד 1 אם סיימתם תואר ראשון, קוד 2 לתואר שני, קוד 3 לרפואה/רפואת שיניים, קוד 4 לתואר שלישי ישיר, קוד 5 ללימודי מקצוע וקוד 12 ללימודי תואר ראשון ושני.
בחלק התשיעי (סעיף י') שהוא חלק חשוב לעניינינו, ממלאים את הסכום שנוכה במקור ממס – הסכום שמופיע בניכוי מס בתלושים. למה זה חשוב? מהסכום הזה רשות המיסים תקזז את נקודות הזיכוי ותביא לנו את החזר המס המיוחל.
מזל טוב! כמעט סיימנו, רק למלא את התאריך והחתימה בהצהרת מגיש הדוח (ואם מישהו עזר לכם אז גם את הפרטים שלו) וזהו!
פרטי המסייע – למלא רק אם אדם אחר עזר לכם במילוי הדוח!
האמת שיכול לקחת זמן עד שיענו לכם, יכול להיות שיגידו שיש שגיאות בטופס וישלחו אתכם לתקן חלק מהבקשה אבל לא נורא, אתם כבר במסלול הנכון! לדעתנו שווה את המאמץ של כמה שעות בשביל כמה אלפי שקלים!
חשוב להגיד שאנחנו לא יועצי מס מוסמכים, ואם אתם לא בטוחים כדאי לפנות ליועץ מס בנושא. בסוף המדריך הזה בא מתוך רצון עז להנגיש את הדבר המפחיד הזה שנקרא נקודות הזיכוי לסטודנטים ובוגרי תארים ותעודות מקצוע שבכלל לא מודעים לכך שהם זכאים לנקודות זיכוי ששוות כסף.
ואם הצלנו שקל אחד לבוגר שלמד ועבד קשה – עשינו את שלנו 
האם המדריך עזר לכם? קיבלתם את נקודות הזיכוי? יש שאלות? ספרו לנו בתגובות!
ואם התוכן שנכתב כאן בהתנדבות, בעמל רב ובשעות רבות עזר לכם ואתם רוצים לעזור לנו להמשיך ולכתוב, מוזמנים להעביר לנו בביט או בפייבוקס כמה שתראו לנכון למספר 052-643-5643 עם סיבת העברה – עזרתם 🙂
היי,
זה משנה באיזה חודש סיימתי את הלימודים?
אם שסיימתי לימודים בסוף שנת 2023 ואני רוצה זיכוי מס ב2025, אני צריכה להגיש בקשה בסוף 2025 או בתחילת 2025?
שלום הדר, אין חשיבות לחודש.
מבחינת מועד הבקשה, אפשר להגיש כל השנה אך רצוי לא לחכות ממש לסוף השנה כי לפעמים דברים נופלים בין הכיסאות ומתפספסת ההגשה בזמן.
היי,
אז האם יש טעם למלא את הטפסים האלה ממש מיד עם קבלת הזכאות לתואר? או שרק אחרי שנה אני צריך למלא?
והמעסיק דורש רק את טופס 119, הגיוני?
שלום, ניתן למלא מיד אחרי קבלת הזכאות אבל הכי נכון זה למלא מתי שמתכוונים להגיש לאור שינויים בנתונים, בהכנסות או בנכסים אחרים שיכולים לקרות.
לגבי הדרישה של המעסיק – הגיוני אם אתה שכיר רק שם כי את המידע האקדמי הרלוונטי לטופס 119 יש רק לך ויכול להיות שיש להם משרד רואי חשבון/מס שממלא את שאר הדברים עבור העובדים. יכול להיות שיפנו אלייך להשלמת נתונים.
היי, סיימתי לימודי תואר בשנת 2020, ומתחילה תואר שנה השנה
האם אוכל לבקש החזר ניכוי מס רטרו על התואר הראשון?
היי נועה, יש 7 שנים אחורה להתחשבן עם המדינה על המס, ולכן תוכלי לבקש החזר ניכוי מס רטרו על התואר הראשון שלך.
תודה רבה על המאמר המפורט
שאלה:
סיימתי למודים בסוף שנת 2023
אם עדיף כבר באמצע שנה להגיש את הבקשה, ורק השנה (בסיום בימודים)התחלתי לעבוד בעבודה קבועה,איך יהיה לי טופס 106
אפשר להביא טופס 106 מהעבודה זמנית הקודמת,שעבדתי בה במהלך הלימודים?
אשמח לתשובה ,תודה
שלום איילת.
השאלה היא מתי קיבלת אישור זכאות לתואר, אם בסוף 2023 או בתחילת 2024.
אם ב-2023, תוכלי לממש ב-2024 ו-2025.
אם ב-2024, תוכלי לממש ב-2025 ו-2026.
בעיקרון את יכולה לבקש טופס 106 מכל מעסיק שהיה ויהיה לך.
אם אני מבין נכון ממה שאת מתארת, התחלת עבודה קבועה ב-2024, ולכן יש לך בכל מקרה אופציה לקבל 106 מהעבודה הקבועה בתחילת 2025 ולהגיש את הבקשה על אחת השנים של העבודה הקבועה, שם הסיכוי שתעברי את סף המס ותקבלי זיכוי יותר גבוה.
קיבלתי תואר בשנת 22 ולא ניצלתי בשנת 23 את נקודת הזיכוי שמגיעה לי
חשבת השכר בעבודה אמרה שאני צריכה להביא אישור ממס הכנסה כדי לדחות את קבלת ההטבה לשנת 24
האם זה נכון?
העברתי לה את כל האישורים על קבלת התואר, האם זה מחייב לפנות למס הכנסה כדי לנצל את נקודת הזיכוי בשנת 24?
תודה רבה על העזרה
שלום חנה.
לא מכיר אישור שנדרש לטובת המדינה ו/או רשויות המס, יכול להיות שמבקשים ממך אישור ממס הכנסה שנקודת הזיכוי לא הוזנה עבורך במקום עבודה אחר, אבל לא נתקלתי במקרה כזה עדיין.
במקומך הייתי שואל ישירות את חשבת השכר מדוע אישור כזה הכרחי, ובנוסף הייתי פונה למס הכנסה אם באפשרותך לעשות זאת, ולבקש אישור כזה – גם כדי להיות בצד הבטוח, וגם כדי לא לעצבן את החשבת 🙂
שלום ,
אם עבדתי במהלך התואר במשכורת של 6200 ברוטו ..עבודה במשמרות (4 משמרות בשבוע) וזה השכר המקסימלי שיצא לי בחודש טוב.
האם יגיע לי החזר מס על התואר הראשון או שהשכר נמוך מדי? האם מסתכלים גם על השכר עצמו או שכל אקדמאי מקבל נקודת זיכוי ללא קשר לגובה המשכורת?
אציין שלא ידעתי על זה נקודות זיכוי בכלל ולא סימנתי שיש לי תואר בטופס בכל שנה.. חוץ מלסמן – תושב ישראל.
סיימתי את התואר והמשכתי לעבוד עוד שנה באותו השכר באותם המשמרות.
תודה
שלום אדם,
העלת שלוש סוגיות, משיב לפי הסדר.
1. לפי המשכורת שתיארת, שהיא מקסימום חודשי ולא ממוצע חודשי, אם תשתמש בנקודת הזיכוי על סיום התואר על שנת העבודה הזו יגיע למקסימום 906 ש"ח, מה שאומר שאתה מנצל רק חלק קטן יחסית מההטבה של נקודת הזיכוי, וחבל, עדיף לנצל בשנה עם הכנסה גבוהה יותר במידה ויש לך את האפשרות.
2. כל אדם שהוא תושב ישראל מקבל כל שנה 2.25 נקודות זיכוי, סיום התואר הראשון מוסיף עוד נקודה אבל לשנה אחת בלבד בהתאם למתואר למעלה במאמר.
3. זה שלא סימנת במהלך התואר שיש לך תואר זה תקין, את נקודת הזיכוי על הלימודים ניתן לממש רק אחרי קבלת אישור סיום תואר.
בהצלחה!
סיימתי תואר ב2023. ו אני ממשיכה ללמוד במקום אחר עוד שנתיים. האם בן זוג יכול לקבל תוספת נקודת מס בשכורותו?
שלום יוליה.
אמנם אפשר להעביר נקודות זיכוי בין בני זוג, אבל רק נקודות זיכוי שהתקבלו בגין ילדים ולא בגין סיום תואר.
היי
אני עתודאי אז אני עכשיו לומד באוניבריסטה ואמור להתגייס עוד 4 שנים ואני מרוויח בערך 7000 שקל כל חודש מהיותי שכיר
האם מגיעות לי הקלות מס כלשהן?
שלום שלומי, בתקופה עד הגיוס, תוכל לממש את זכאותך לנקודת זיכוי בגין תואר ראשון במידה וסיימת אותו ויש לך אישור זכאות.
לאחר שתשלים את השירות הסדיר, תהיה זכאי לנקודות זיכוי בגין "שחרור" מצה"ל בשנה הראשונה של הקבע
בהצלחה רבה בלימודים ובשירות, ולא לשכוח את המדריך שלנו למשתחרר מקבע בשחרור, יעזור לך המון וכבר עזר להמון עתודאים!
שלום
מילאתי את טופס 119 באופן מקוון , בסוף היה כתוב שישלחו לי אותו למייל בpdf כדי שאוכל לעלות אותו בטופס 101
אחרי ששלחתי
לא קיבלתי במייל כלום
האם זה לוקח זמן ? בודקים את הטופס 119 וצריכים לאשר אותו ואז אקבל במייל?
כי נשאר לי ימים בודדים עד שאוכל לשלוח את טופס 101 לחודש זה
היי לאה, יכול להיות שמדובר בתצוגה לא טובה של אתר רשות המיסים ואז או בתקלה טכנית מהסוג המעצבן ואז הכל נמחק וכביכול לא בוצע.
בכל מקרה באמת מוזר, ושווה בדיקה במיידי.
מתקשה להאמין שרשות המיסים בודקת 119 בנפרד מה-101, הייתי מנסה לפתוח לרשות המיסים על זה פנייה במפ"ל ורואה מה הם עונים – יכול להיות שיכולים לאחזר את הטופס שמילאת ולשלוח לך גם עכשיו.
היי
קיבלתי זכאות לתואר בשנת 2023 והתחלתי עבודה בחודש יוני שנת 2024 עם שכר 6500 שח לחודש וכבר מתחילת השנה קיבלתי העלה בתוספת 2000 שח לשכר הנזכר האם עדיף לעדכן את הנקודות זיכוי בתלוש עבור השנה ולקבל את ההקלה בצורה חודשית ? או למלא את הטפסים לקבלת החזר עבור שנת 2024 ?
שלום אלי, לפי מה שרשמת, נראה כי עדיף לך לממש את נקודות הזיכוי בשנת 2025. הזיכוי הוא על בסיס שנתי, כך שגם אם תקבל אותו מידי חודש, תבדוק שבחישוב שנתי קיבלת את כל מה שמגיע לך.
אשמח לעזרה,
סיימתי את התואר באוגוסט 2024.
אם אני עובדת בעבודה זמנית ב 2025, כלומר יכול להיות שיהיו חודשים שבהם לא אעבוד – אז לא כדאי לבקש את נקודת הזכות בשנה הזו?
וגם קראתי את זה –
"מי שסיימו לימודים לתואר ראשון בשנת 2023 או מאוחר יותר זכאים לנקודת זיכוי אחת לשנה למשך עד 3 שנות מס שאחרי שנת סיום הלימודים, בהתאם לתנאים שיפורטו"
אז זה אומר שאם עשיתי תואר תלת שנתי – מגיע לי את ההטבה של הנקודה במשך ה 3 שנים שאחרי סיום התואר?
וגם – מה קורה אם מגישים טופס 101 באיחור, למשל באפריל? תוך כמה זמן מחזירים את המס שהורד רטרואקטיבית?
ואשמח לשאלה נוספת – אם אני מגישה טופס 101 בלי לנצל את נקודת המס לאותה שנה, ואז מתחרטת ורוצה כן לנצל אותה – אפשר לעשות את זה?
שלום רותם, שאלת כמה שאלות, נענה אחת אחת:
1. עבודה זמנית עם חודשים ללא עבודה – אם בשנה הבאה תעבדי יותר ו/או בשכר גבוה יותר – כנראה שכדאי לך בשנה הבאה.
2. זכאות עד 3 שנות מס – לא ברור איפה קראת, בלי מקור וקונטקסט קשה להתייחס, מוזמנת לצרף מקור והקשר וננסה להשיב. ככלל-תואר ראשון מזכה בנקודה, שמממומשת בשנה אחת בלבד שתיבחרי.
3. טופס 101 באיחור – מועד החזר המס תלוי ברשות המיסים, בד"כ מספר חודשים אחרי שמגישים. אפשר להגיש טופס 101 מעודכן בכל שלב במהלך השנה, זה בסדר.